Yılın son çeyreği, hesapların gözden geçirilmesi ve yıl sonu kapanışına hazırlık için en uygun dönemdir. Aralık ayına sıkışmadan yapılacak aşağıdaki kontroller hem hataları önler hem de beyanname döneminde zaman kazandırır.
1. Kasa, banka ve ortaklar hesabı
- Kayıtlardaki kasa bakiyesinin gerçekte bulunan nakitle uyumlu olduğunu kontrol edin. Yüksek kasa bakiyesi incelemelerde sorgulanan konuların başındadır.
- Banka hesap bakiyelerinin kayıtlarla mutabık olduğundan emin olun.
- Şirket ile ortaklar arasındaki borç-alacak hesaplarını gözden geçirin; ortaklara kullandırılan tutarlar için faiz hesaplanması gerekebilir.
2. Cari hesap mutabakatları
Müşteri ve tedarikçilerinizle bakiye mutabakatı yapın. Tahsil edilemeyen alacaklar için dava veya icra takibi başlatılmışsa, bu alacaklar belirli şartlarla şüpheli alacak olarak gider yazılabilir; bunun için belgelerin yıl sonundan önce hazır olması önemlidir.
3. Stok sayımı
31 Aralık itibarıyla fiili stok sayımı yapılması ve sayım listesinin saklanması gerekir. Kayıttaki stok ile fiili stok arasındaki farklar yıl sonunda değerlendirilir.
4. Dövizli hesaplar
Yabancı para cinsinden alacak, borç ve mevduatlar yıl sonunda Vergi Usul Kanunu md. 280 uyarınca TCMB döviz alış kuru ile değerlenir. Yıl sonu kurunu döviz kurları sayfamızdan sorgulayabilirsiniz.
5. Demirbaş ve amortisman
- Yıl içinde alınan demirbaşların faturalarını ve kullanıma başlama tarihlerini kontrol edin.
- 2026 yılında 12.000 TL'yi aşmayan demirbaşlar doğrudan gider yazılabilir.
- Satılan veya hurdaya ayrılan varlıkların kayıtlardan çıkarıldığından emin olun.
6. Gelecek yıla ait giderler ve bağışlar
Sigorta poliçesi, kira gibi peşin ödenen giderlerin gelecek yıla ait kısmı dönem gideri olarak yazılmaz. Yıl içinde yapılan bağışların makbuzlarını toplayın; belirli sınırlar içinde indirim konusu yapılabilir.
7. e-Dönüşüm ve 2027 hazırlığı
2026 yılı hasılatınıza göre e-Fatura, e-Arşiv veya e-Defter uygulamalarına geçiş zorunluluğunuz doğup doğmadığını kontrol edin. Ocak ayında asgari ücret, vergi dilimleri ve SGK tutarları yeniden belirlenecektir; bordro ve fiyatlandırma planlarınızı buna göre gözden geçirin.
Yıl sonu için gerekli belgelerin tam listesi belge listelerimizde yer alıyor. Kapanış öncesi birlikte değerlendirme yapmak isterseniz bizimle iletişime geçebilirsiniz.
Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır. Mevzuat değişebileceğinden, işlem yapmadan önce güncel durumu teyit ediniz.